读研还能省钱？非全日制研究生继续教育专项附加扣除政策了解一下

很多人并不知道，非全日制研究生也可以享受税收优惠。非全日制研究生到底能不能扣？怎么扣？今天就来手把手教你搞定申报。

一、政策解读

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第八条规定，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不超过48个月。

注意：如接受的非全日制研究生教育属于境外学历（学位）继续教育，则不符合相关条件，不得填报继续教育专项附加扣除。

二、谁可以扣

对于非全日制研究生来说，由于学历层级为硕士研究生（高于本科），扣除主体只能是纳税人本人，不能由父母按子女教育扣除。

继续教育的扣除主体以纳税人本人为主，大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

因此，已婚在职研究生只能自己扣，不能转给配偶或父母。此外，与全日制研究生不同的是，全日制研究生通常由父母填报子女教育专项附加扣除（每月2000元），而非全日制研究生的扣除标准是每月400元，两者不可混淆。

三、准备材料

• 教育阶段：填写“硕士研究生”
• 入学时间：录取通知书或学信网上的入学年月
• 毕业时间：预计毕业时间（可参考学制估算）
• 学校全称及专业
• 学籍验证：系统会与教育部学籍数据进行自动比对

四、操作流程

手机APP三步搞定申报：

1、打开并登录个人所得税APP

在手机上下载“个人所得税”APP，完成注册与登录。进入首页后，选择 “办&查” ，再点击 “专项附加扣除” 填报。

2、选择扣除年度和扣除类型

• 选择 “继续教育”
• 选择相应的扣除年度，点击“确认”
• 仔细阅读填报提示，点击 “准备完毕，进入填报”

3、填写信息并提交

• 选择“继续教育类型”：务必选择 “学历（学位）继续教育” （注意和“职业资格继续教育”的区别，后者适用于取得职业资格证书当年一次性扣除3600元的情形）
• 填写入学时间、教育阶段等信息
• 选择申报方式：可选 “通过扣缴义务人申报” （由单位每月预扣时直接抵扣）或 “综合所得年度自行申报” （次年汇算清缴时一次性扣除）
• 点击“提交”即可完成申报

如果上一年度已经填报过继续教育扣除且信息无变化，次年不需要重新逐项填写。在APP首页选择“专项附加扣除填报”，点击“一键带入”，即可将上一年度的信息快速带入下一年度。系统会自动保存此前填报的记录，次年只需确认信息无误即可，极大节省操作时间。

五、常见热点问答

Q1：如果我在非全日制研究生期间中途退学了，还能享受扣除吗？

可以。 北京税务局的权威解答明确指出：学历继续教育看的是“在读时间”，不是最终能否拿到学历证书。只要在读期间，从入学当月到退学当月，每月都能正常申报扣除，即使最后拿不到毕业证，也不影响在读期间的扣除资格。

Q2：如果研究生期间又考取了注册会计师证书，能同时扣除吗？

可以叠加享受。 根据规定，纳税人接受学历继续教育（每月400元）的同时，又在同一年取得职业资格证书（如注册会计师证、法律职业资格证等），可额外享受3600元一次性定额扣除。当年可叠加扣除8400元（4800+3600）。但注意只能同时享受一个学历继续教育和一个职业资格继续教育，且一年最多叠加一次。

Q3：休学期间还能享受扣除吗？

可以连续计算。 因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及学校规定实施的寒暑假等假期，均计入48个月的扣除期限内，不影响扣除资格。

Q4：参加夜大、函授等学习，可以享受扣除吗？

可以。 纳税人参加夜大、函授、现代远程教育、广播电视大学等教育，所读学校为其建立学籍档案的，可以享受学历（学位）继续教育扣除。

六、特别提醒与避坑指南

1、每年需要确认一次

专项附加扣除信息需每年提交一次。每年12月通过APP的“一键带入”功能，可快速确认下一年度的扣除信息。

2、不得重复扣除

同一教育事项，本人与父母不能同时扣除。已通过在职研究生自身扣除，就不能再让父母按子女教育扣除。但如果读的是本科及以下学历，且由父母按子女教育扣除，则本人不再重复扣除。

3、最高扣除期限48个月

若攻读博士学位或本硕连读等项目，累计扣除时限不超过48个月，已满48个月即便仍在读也将停止扣除。

4、境外学历不符合条件

在中国境外接受的学历（学位）继续教育，不在扣除范围内，切勿错报。

5、及时更新入学与毕业时间

如果实际毕业时间与填报时估算时间不一致，记得登录APP进行修改，确保扣除期间准确。

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